المتداولة في البورصة ، خيارات من الضرائب

کیفیة التعاملات الضریبیة لصنادیق الاستثمار المتداولة إن الصنادیق المتداولة في البورصات (إتفس) ھي استثمارات منظمة بشکل فرید تتبع المؤشرات أو السلع أو سلال الأصول. مثل الأسهم، يمكن شراء صناديق الاستثمار المتداولة على الهامش وتباع قصيرة. وتتقلب األسعار خالل كل جلسة تداول حيث يتم شراء األسهم وبيعها في مختلف البورصات. وقد أصبحت صناديق الاستثمار المتداولة معيارا في العديد من محافظ المستثمرين، ويرجع ذلك جزئيا إلى الفوائد العديدة لصناديق الاستثمار المتداولة. بما في ذلك الكفاءة الضريبية. وبسبب الطريقة التي يتم بها إنشاء واسترداد صناديق الاستثمار المتداولة، يستطيع المستثمرون تأجيل دفع معظم مكاسب رأس المال إلى أن يتم بيع شركة إتف. وكما هو الحال مع أي استثمار، من المهم للمستثمرين فهم الآثار الضريبية لصناديق الاستثمار المتداولة قبل الاستثمار. هنا سوف نقدم فئات الأصول والهياكل والمعاملة الضريبية للصناديق المتداولة في البورصة. إتف فئة الأصول وهيكلها يتم تحديد الطريقة التي يتم فيها فرض ضريبة على إتف عن طريق طريقة اكتساب الأصول الأساسية. وهيكلها، ومقدار الوقت الذي تعقده المؤسسة. يمكن تصنيف الصناديق المتداولة في بورصة واحدة إلى خمس فئات من الأصول: صناديق الأسهم (مؤشرات السوق والأسهم) صناديق الدخل الثابت (السندات) صناديق السلع (السلع الملموسة) صناديق العملات (العملات الأجنبية) صناديق بديلة (فئات أصول متعددة أو أصول غير تقليدية) يتم تصنيف صناديق الاستثمار المتداولة بشكل أكبر من قبل واحدة من خمسة هياكل صناديق: إتف معالجة الضرائب مزيج من فئة الأصول إتف والهيكل، جنبا إلى جنب مع متى عقد صندوق المتاجرة الأوروبية (المكاسب قصيرة الأجل تنطبق على الاستثمارات التي يحتفظ بها لمدة سنة واحدة أو يتم تطبيق مكاسب أقل على املدى الطويل عندما يتم االحتفاظ بأكثر من سنة واحدة (. ويبين الشكل 1 الحد الأقصى لمعدلات الضرائب على المدى الطويل والقصير الأجل لمختلف فئات أصول صندوق الاستثمار الأوروبي والهياكل (قد يختلف معدل الضريبة حسب معدل الضريبة الحدية). ملاحظة: بموجب قوانين الضرائب، فإن الأشخاص ذوي الدخل المرتفع (أولئك الذين لديهم دخل خاضع للضريبة أعلى من 400،000) والمتزوجين الذين يقدمون معا (مع دخل خاضع للضريبة أعلى من 464،850) يخضعون ل 20 حد أقصى على المدى الطويل معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية، و 3.8 الرعاية الطبية ضريبة الدخل على الاستثمار. الحد الأقصى لمكاسب رأس المال طويلة الأجل قصيرة الأجل لصناديق الاستثمار المتداولة يبين الجدول أعلاه الحد الأقصى لمعدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل وقصيرة الأجل بنسبة مئوية. وقد يختلف الحد الأقصى لمعدل المكاسب الرأسمالية الطويلة الأجل والقصيرة الأجل بالنسبة للأفراد ذوي الدخل المرتفع والأزواج المتزوجين بموجب القوانين الضريبية. ونظرا لوجود مثل هذا النطاق الواسع من المعدلات الضريبية والآثار المالية المحتملة، من المهم فهم هيكل الأموال قبل الاستثمار. على سبيل المثال، يحتفظ سبدر سامب 500 إتف (سبي) بجميع الأسهم سامب 500 مؤشر، لذلك سيتم تصنيفها على أنها صندوق الأسهم. وهي منظمة كصندوق استثمار الثقة. من الشكل رقم 1، نرى أن صندوق رأس المال الذي يتم تنظيمه كمعهد لتكنولوجيا المعلومات سيكون خاضعا لمعدل ضريبي قصير الأجل يبلغ 20 حد أقصى. ويمكن العثور على المعلومات المتعلقة بالموجودات والهيكل المالي في ورقة وقائع أو نشرة إخبارية سريعة. العملات والعقود الآجلة والمعادن صناديق الاستثمار المتداولة يتم التعامل مع العملات الأجنبية والعقود الآجلة والمعادن. وبصفة عامة، تتبع قواعد الضرائب في إتف القطاع الذي تستثمره إتف. والأرباح المحققة من العملات المتداولة في البورصة التي يتم تنظيمها كصناديق ائتمان المانحين أو إتنس، على سبيل المثال، تخضع للضريبة كدخل عادي، بغض النظر عن مدة الاحتفاظ بالمركز. وتكتسب صناديق الاستثمار المتداولة الآجلة تعرضها لسلعة أو أصل أساسي من خلال الاستثمار في العقود الآجلة. أي مكاسب وخسائر من العقود الآجلة التي تحتفظ بها إتف تعامل على أنها 60 طويلة الأجل و 40 قصيرة الأجل لأغراض ضريبية. ويبلغ معدل الضريبة المرجح من الحد الأقصى للمعدلات 27.84. بالإضافة إلى ذلك، قد تطبق قواعد السوق إلى السوق، وسيتم فرض ضريبة على الأرباح غير المحققة كما لو كانت قد بيعت في نهاية السنة. الذهب والفضة والبلاتين السبائك تعتبر المقتنيات لأغراض الضرائب. إذا كان كسبك قصير الأجل. فإنه سيتم فرض ضريبة على الدخل العادي. وإذا كان ذلك على المدى الطويل، فسيتم فرض ضريبة عليه في 28. إن الصناديق المتداولة في البورصة هي خيار استثماري شعبي متزايد بالنسبة لأولئك الذين يرغبون في الاستفادة من العديد من ميزات إتف المواتية، بما في ذلك الكفاءة الضريبية. تهدف هذه المقالة إلى تقديم مقدمة فقط. ولأن قوانين الضرائب معقدة وتتغير من وقت لآخر، فمن المهم التشاور مع أخصائي ضريبة مؤهل، مثل محاسب قانوني معتمد (كبا). قبل اتخاذ أي قرارات استثمارية وتقديم العائد السنوي الخاص بك. Trader ضريبة مركز تعلم العلاجات الضريبية واستراتيجيات للتجار أنواع مختلفة من التجار المتداولين الوضع الضريبي معالجة الضرائب على المنتجات المالية حلول المحاسبة أشكال الضرائب والامتثال حلول الكيان حلول التقاعد التخطيط الضريبي التعامل مع مصلحة الضرائب و الولايات إدارة الملكية إدارة الاستثمار المسائل الضريبية الدولية الدولة 038 الضرائب المحلية أوباماكار: الولاية الفردية 038 صافي الاستثمار الخدمات الضريبية ضريبة الدخل الخدمات الاستشارية والخدمات الاستشارية من شركة كبا لدينا الامتثال الضريبي (بريباراشيونبلانينغ) استشارات تشكيل الكيان المحاسبة إرس 038 تمثيل الضرائب الدولة خدمات إدارة الاستثمار من نحن المعترف بها كشركة رائدة في ضريبة تاجر الشهادات لدينا المهنيين عملية افتراضية في وسائل الإعلام أشرطة الفيديو وظائف إعلانات الترقيات العديد من المحضرين تهدئة معاملة الضرائب الأجنبية، و إرس و وكلاء الدولة الخلط بين التقارير أيضا. ويشير الفوركس إلى سوق الصرف الأجنبي حيث يتداول المشاركون العملات، بما في ذلك عقود الخيارات الفورية أو الآجلة أو بدون وصفة طبية. في صناعة الفوركس والمحتوى إرس، ودعا السوق بين البنوك. ويختلف الفوركس عن العملات الأجنبية (عقود العقود الآجلة المنظمة) على التبادلات الآجلة. وكما هو الحال مع طلبات التمويل الأخرى، فإن طلبات إعادة التمويل بالعملات هي القسم 1256 من العقود المبلغ عنها في النموذج 6781 مع معالجة ضريبة أرباح رأس المال الأقل 6040. معاملة ضرائب الفوركس تبدأ معاملات الفوركس بشكل افتراضي في الحصول على مكاسب عادية أو خسائر في المعاملة، وفقا لما يقضي به القسم 988 (معاملات العملات الأجنبية). والخبر السار هو أن القسم 988 الخسائر العادية يقابل الدخل العادي بالكامل ولا يخضع لقيود خسارة رأس المال البالغة 3000 دولار والتي تمثل تخفيفا ترحيبا للعديد من تجار الفوركس الجدد الذين لديهم خسائر أولية. القسم 988 يسمح للمستثمرين وتجار الأعمال ولكن ليس الشركات المصنعة داخليا في إجراء انتخابات مكاسب الرأسمالية المعاصرة للاختيار من القسم 988 في كسب رأس المال أو خسارة العلاج. وأحد أسباب ذلك هو إذا كنت بحاجة إلى مكاسب رأسمالية لاستعمال عمليات تحويل خسائر رأسمالية، والتي قد تهدر بخلاف ذلك لسنوات. تسمح أرباح أرباح رأس المال على الفوركس الآجلة للتاجر باستخدام القسم 1256 (ز) العلاج مع انخفاض 6040 معدلات أرباح رأس المال على العملات الرئيسية إذا كان التاجر لا يأخذ أو جعل تسليم العملة الأساسية. العملات الرئيسية تعني العملات التي تتداولها رفكس على التبادلات الآجلة في الولايات المتحدة. هناك قوائم بعقود العملة بما في ذلك أزواج التي التجارة في التبادلات الآجلة الأمريكية المتاحة على شبكة الإنترنت. المحاسبة الفوركس والإبلاغ الضريبي الإبلاغ يستخدم التقرير للتداول الفوركس ومعظم السماسرة تقديم تقارير الضرائب على الانترنت جيدة. من المفترض أن يقوم وسطاء الفوركس الفوريين بإصدار الاستمارة 1099-بس في الوقت الضريبي. ويحقق القسم 988 الربح أو الخسارة، في حين أنه مع إجراء انتخابات مكاسب في رأس المال في القسم 1256 (ز)، ينبغي استخدام العلاج من السوق إلى السوق. القسم 988 المعاملات للمستثمرين يتم الإبلاغ عنها في شكل موجز على السطر 21 من النموذج 1040 (الإيرادات أو الخسائر الأخرى). احترس من الدخل الضريبي الخاضع للضريبة الناجم عن خسائر الفوركس دون تحويل النص إلى كلام قد تهدر بعض تلك الخسائر. (إذا كنت مؤهلا للحصول على تحويل النص إلى كلام، استخدم نموذج 4797 الجزء الثاني بدلا من ذلك، والدخل السلبي من المرجح أن تولد نول.) يستخدم القسم 1256 (ز) العلاج نموذج 6781 تماما مثل غيرها من العقود القسم 1256. هناك العديد من الفروق الدقيقة والتعقيدات في علاج ضريبة النقد الأجنبي، والمحاسبة والضرائب الامتثال التي يجب أن تعرف عن. على سبيل المثال، وسطاء الفوركس التعامل مع الفائدة المتغيرة والتداول بشكل مختلف. بقعة مقابل الأمام معظم منصات التداول عبر الإنترنت والسماسرة تقدم فقط العقود الفورية الفوركس. هذه العقود واضحة في غضون يومين، في حين أن العقود الآجلة الفوركس واضحة في أكثر من يومين. إذا أراد المتداول البقاء في صفقة تداول أطول من يومين، فإن الوسيط يقدم تداولا متداولا من الناحية الفنية هو بيع وشراء موقع جديد (ولكن ليس كل الوسطاء يعاملون هذا الطريق). الفوركس التجار بقعة لا تأخذ تسليم العملات الأجنبية. السؤال الضريبي الكبير بالنسبة لمعظم تجار الفوركس خارج البورصة هو كيفية التعامل مع الفوركس الفوري. (الحصول على غرين 8217s 2017 دليل ضريبة المتداول للمحتوى بأكمله حول هذه المسألة). القسم 988 اختيار الانسحاب يجب أن يتم اختيار الانتخاب للخروج من القسم 988 داخليا (بمعنى أنك لا تضطر إلى تقديم بيان انتخاب مع مصلحة الضرائب الأمريكية) على (بمعنى أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تسمح بفترة طويلة). القسم 988 يتحدث عن الانتخابات في كل التجارة، ولكن يمكنك أيضا جعل جيدة لإلغاء الانتخابات التي هي أكثر عملية. ويمكن إجراء الانتخابات وسحبها على مدار العام. خيارات الفوركس أوتك عدد قليل من تجار التجزئة لديهم إمكانية الوصول إلى خيارات تداول العملات الأجنبية أوتك. ووفقا لقرار تاكسنوتس، الذي يمثل تحولا عن ما كان مفهوما أنه قانون مسبق، فإن محكمة الاستئناف بالدائرة السادسة التي عقدت في 7 يناير 2016، تخضع لخيارات العملات الأجنبية دون وصفة طبية، القسم 1256. في عام 2007، حظرت مصلحة الضرائب خيارات الفوركس أوتك من القسم 1256. كلمة تحذير إذا لم يكن لديك تحويل النص إلى كلام وكنت لا تنتخب من القسم 988، يمكن أن تضيع خسائر تداول العملات الأجنبية الخاص بك في حال كان لديك دخل خاضع للضريبة سالبة . إذا كنت مؤهلا للحصول على تحويل النص إلى كلام، فإن تلك الخسائر في العملات الأجنبية تصبح جزءا من نول الخاص بك ولكن مرة أخرى، لا يملك المستثمرون العلاج نول. المستثمرون الذين ليس لديهم مصدر دخل آخر قد يكونون أفضل حالا من اختيار القسم 988 بحيث يمكن تصنيف خسائرهم في العملات الأجنبية على أنها خسائر محملة بفقدان رأس المال وعدم إهدارها إلى الأبد. العملة المحتفظ بها فعليا تختلف المعاملة الضريبية عند الاحتفاظ بالعملة الأجنبية المادية. بالنسبة للمستثمرين وتجار الأعمال، تطبق قواعد القسم 988، ولا يمكنك إجراء انتخابات إلغاء أرباح رأس المال، حيث تسمح مصلحة الضرائب بإجراء انتخابات الأرباح الرأسمالية للعقود الفورية والآجلة فقط. وهذا يعني أن الاستثمار في العملة المادية هو مكسب أو خسارة عادية في القسم 988. للاستخدام الشخصي للعملة مثل الإجازة، لا يتم خصم الخسائر، في حين تعتبر المكاسب أرباح رأس المال. لا ينطبق القسم 988 وانتخابات المكاسب الرأسمالية على الاستخدام الشخصي للعملة. يبحث بعض التجار عن إجابات عن ضرائب العملة في منشورات مصلحة الضرائب ويجدون هذه الإجابة عن عملة الاستخدام الشخصي، ولكنه ينطبق فقط على العملة المحتفظ بها للاستخدام الشخصي وليس الاستثمار والتداول في العملات الأجنبية. يستخدم التجار والمستثمرون القسم 988 بشكل افتراضي. لمحتوى واسع على العلاج ضريبة النقد الاجنبى، والمحاسبة وإعداد التقارير، قراءة Green8217s 2017 التاجر دليل الضرائب. استكشف العلاج الضريبي على المنتجات المالية ضرائب الفوركس هي فريدة من نوعها و Don8217t ملكة جمال رهيبة الانتخابات (فكسم) أكثر تسجيل مارس 08، 2017 4:00 بيإم إدت 60 دقيقة ديسمبر 13، 2016 - العلاج الضريبي على المنتجات المالية 8211 الجزء الثاني (التفاعلية وسطاء التسجيل) المزيد من الشهادات في حين أنني لا التجارة اليومية (أنا أفضل التداول سوينغ وتداول الموقف على الأسهم)، وأود أن أشكركم على المحتوى الكبير والندوات التي تستضيفها. على وجه الخصوص، اعتقدت أن روبرت جرين قام بعمل ممتاز من خلال القضايا الضريبية التي تواجه التجار بما في ذلك 1256، بمناسبة للاحتفال وغيرها من الأحكام. قام روبرت بعمل ممتاز يلخص الأحكام الرئيسية وشرحها بطريقة موجزة ومفهومة. خلافا لغيرها من الخبراء الذين يضايقون الوضع الضريبي التاجر وغيرها من الأحكام لخفض الضرائب، روبرت ينقل واقعيا كل من المخاطر والفوائد بطريقة متوازنة والمهنية. في الاستماع إلى الندوة، كانت المشاعر روبرتس والحماس للموضوع متسقة طوال الحلقة الدراسية بأكملها. وأخيرا، فإن دعوته إلى أحكام عادلة ومواتية للمستثمرين والتجار يسمح له أن يكون على علم جيد حول تنظيم التشريعات المحتملة ونأمل أن يكون لها تأثير إيجابي على العملية. وأود أن أضيف أن لدي درجة الماجستير في الضرائب من جامعة باس. كان لي الاستفادة من أخذ الطبقات في المعاملة الضريبية من الشراكات والشركات والأدوات المالية. الأهم من ذلك، لقد كتبت أطروحتي على قضايا الضرائب التجار التي خرجت. في القيام ببحثي، وجدت أن كتب روبرت غرينز وبلوق كانت مفيدة للغاية. أوصي بشدة أن التجار الاستماع إلى الدعوة لشراء مواده ومراجعة بلوق. في حين لا أستطيع أن أشهد شخصيا على نوعية المشاورات روبرتس والإعداد و الإقرارات الضريبية، وأعتقد أن روبرت لديه فهم جيد للقضايا الرئيسية. وأخيرا، أود أن أذكر أنه من المهم للتجار استخدام محاسب الضرائب المتخصص الذي لديه الخبرة والخبرة في هذا المجال، وعدم استخدام اختصاصي. ترادر ​​تاكس ستاتوس: هل تأهل 038 فواصل ضريبية للمستثمرين في المستقبل إن ضريبة الخيارات على الصناديق المتداولة في البورصة (إتفس) تتوقف على كل من هيكل الصندوق وعما إذا كان الخيار مدرجا أو بدون وصفة طبية. خیارات الصنادیق الاستثماریة تخضع الخیارات المدرجة علی الصنادیق الاستثماریة للضرائب بشکل منتظم حیث أن صندوق الاستثمار المشترك ھو شرکة، خاصة شرکة الاستثمار المنظم (ريك). تم إعداد جميع صناديق الاستثمار المتداولة في وقت مبكر كمراكز ريكس. تحدد فترة عقد هذه الخيارات ما إذا كان أي ربح غير قصير أو طويل الأجل. يتم االعتراف باألرباح والخسائر فقط عندما يكون مركز الخيار مغلقا أو منتهيا الصالحية. لاحظ أنه بالنسبة للكتاب من هذه الخيارات، سيتم التعامل مع جميع المكاسب أو الخسائر على المدى القصير بغض النظر عن المدة التي يتم فيها الاحتفاظ بموقف الخيار. عندما تم عرض خيارات الفهرس لأول مرة، قررت الحكومة أن خيارات الفهرس لن تخضع للضريبة بشكل منتظم، ولكن بدلا من ذلك تخضع للضريبة مثل العقود الآجلة بموجب قسم إيرك 1256. صاغ الكونغرس مصطلح الخيارات غير الأسهم ليشمل خيارات الفهرس الجديدة هذه وأي خيارات أخرى مدرجة وليس على سهم واحد أو مؤشر ضيق. وبموجب القسم 1256. يتم التعامل مع المكاسب والخسائر على أنها 60 طويلة الأجل و 40 مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل بغض النظر عن فترة الحجز. وينطبق هذا العلاج بصرف النظر عما إذا كان المستثمر طويلا أم قصيرا. وباإلضافة إلى ذلك، يجب وضع عالمة على الخيارات في السوق في 31 ديسمبر، ويتم تحقيق جميع األرباح والخسائر غير المعترف بها في نهاية السنة. على سبيل المثال، سيتم فرض ضريبة على الخيار المدرج في إتف سامب 500 بشكل منتظم على خيار في مؤشر سامب 500 سيتم احتسابه كخيار غير حقوق الملكية - وهو القسم 1256 العقد. يتم فرض ضريبة على جميع خيارات أوتك بانتظام. بعد كل ابتكارات إتف في السوق، نجد أن عدد الخيارات التي سيتم التعامل معها كخيارات غير حقوق الملكية قد نما. إذا لم يتم إعداد إتف ك ريك، ولكن كثقة (مثل غلد) أو شراكة محدودة (مثل أوسو)، فإن الخيارات المدرجة في إتف سيتم التعامل معها كخيار غير حقوق الملكية بموجب القسم 1256. يمكن للمستثمرين تعظيم وإيراداتها بعد خصم الضرائب من استخدام الخيارات على صناديق الاستثمار المتداولة باستخدام خيارات القسم 1256 إذا كانوا يخططون لعقد الخيار لمدة تقل عن سنة واحدة أو إذا كانوا يكتبون الخيارات. إذا كان المستثمر يخطط لعقد الخيار لأكثر من سنة واحدة، فإن الخيارات على إتف للشركات أو خيار أوتك سيكون الأفضل. وكان هناك أيضا قدر كبير من سندات التداول المتداولة (إتنس) الصادرة بعوائدها المرتبطة بأنواع مختلفة من الأوراق المالية والسلع. وطالما أن قيمة إتن ليست مرتبطة بسهم واحد أو مؤشر الأسهم الضيق، فإن الخيارات المدرجة على إتنس يجب أن تعامل على أنها سيك. 1256 عقدا. الخيارات تنطوي على مخاطر وليست مناسبة لجميع المستثمرين. قبل الدخول في صفقة الخيارات، يجب على المستثمرين مراجعة الكتيب الخاص بخصائص وخيارات الخيارات الموحدة.